Il servizio di tesoreria interessa l’intero movimento della gestione finanziaria degli enti e cioè tutte le operazioni di riscossione e di pagamento, di custodia e di amministrazione di titoli e di valori; non vi possono essere, pertanto, operazioni finanziarie che esulano dal servizio di tesoreria in quanto esso è unico per tutta la gestione finanziaria dell’ente.
Il servizio è svolto sulla base del bilancio finanziario di previsione dell’ente e richiede, pertanto, la verifica del rispetto degli stanziamenti oltre che quella della regolarità formale dei titoli di spesa e di riscossione.